В Оренбургской области продолжается рассылка сводных налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами имущественных налогов за 2023 год. Уплатить исчисленные налоги необходимо не позднее 2 декабря 2024 года.
О том, как исполнить обязанность по уплате имущественных налогов рассказал руководитель УФНС России по Оренбургской области Денис Смехов.
— С сентября оренбуржцы начали получать уведомления на уплату налогов. Денис Александрович, расскажите, кто является плательщиками налогов?
— Уведомления получат собственники имущества, транспортных средств, земельных участков за период владения в течение 2023 года.
Однако в некоторых случаях уведомления также содержат суммы подлежащего к уплате НДФЛ. Так исчисления НДФЛ налоговым органом производится, если по каким-либо причинам налоговый агент не смог удержать НДФЛ (например, при выплате дохода в натуральной форме), в отношении доходов в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах), а также налоговым органом производится итоговое исчисление налога по совокупности доходов, полученных от налоговых агентов, превышающих 5 миллионов рублей (к сумме превышения будет исчислен налоговым органом по ставке 15 процентов).
В 2024 году сформировано свыше 683 тысячи сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов на общую сумму более 2,3 миллиарда рублей. Это на 1,6 процентов больше, чем годом ранее.
— Денис Александрович, а есть ли изменения в начислении налогов за 2023 год?
— В этом году граждане впервые получили в налоговом уведомлении расчёт НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках.
Данный налог введён ещё в 2021 году, но в рамках поддержки граждан на него был наложен временный мораторий, и доходы в виде процентов по банковским вкладам (остаткам на счетах), полученные в 2021 и 2022 годах, не облагались НДФЛ. Процентные доходы, полученные в 2023 году, уже подлежат налогообложению.
Налогоплательщику не нужно ничего самостоятельно рассчитывать. Налоговые органы получают необходимую информацию от банков и Агентства по страхованию вкладов, после чего рассчитывают сумму налога.
— Это касается всех граждан с процентными доходами?
— Нет. НДФЛ рассчитывается не с суммы депозита, а только с процентов, сумма которых превышает необлагаемый доход в размере 150 тысяч рублей. Необлагаемая часть определяется как произведение 1 миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России в налоговом периоде (в 2023 году – 15 процентов). При этом если у вкладчика имеется одновременно несколько открытых счетов в банках, то процентные доходы таких вкладов суммируются.
Приведу пример: если в 2023 году гражданин по одному вкладу и одному накопительному счёту получил доход 200 тысяч рублей, то под налогообложение попадает сумма 50 тысяч рублей. НДФЛ по ставке 13 процентов составит 6500 рублей. Если cовокупный годовой доход налогоплательщика превышает 5 миллионов рублей, то ставка по НДФЛ составит 15 процентов (7500 рублей). А если доход по вкладам не превысил 150 тысяч рублей, то налога не возникает.
В этом году налог с доходов по банковским вкладам впервые заплатят 12 тысяч жителей области. Налог начислен им на сумму более 507 миллионов рублей.
— Денис Александрович, в этом году наш регион пострадал в результате весеннего паводка. У граждан, попавших в зону подтопления, пострадало недвижимое имущество и транспортные средства, предусмотрены ли для них льготы?
— Для поддержки пострадавших оренбуржцев во время паводка на законодательном уровне принят ряд мер поддержки.
Так, налогоплательщикам областного центра за налоговый период 2023 года предоставлена налоговая льгота по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в отношении всех земельных участков и объектов капитального строительства, принадлежащих на праве собственности, находящихся на территории муниципального образования город Оренбург, попавших в зону подтопления. Исключение составляют объекты недвижимости делового, административного и коммерческого назначения, включённые в перечень (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Кроме того, органами местного самоуправления, территории которых попали в зону паводков, приняты решения об освобождении граждан от уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц, включённых в списки, которым была оказана финансовая помощь в связи с полной или частичной утратой ими имущества первой необходимости. Льготы предоставляются в отношении всех земельных участков и объектов налогообложения, расположенных в границах зоны чрезвычайной ситуации.
Налоговая льгота предоставляется гражданам в беззаявительном порядке на основании сведений, полученных налоговыми органами в рамках межведомственного взаимодействия.
Отмечу, что налоговыми органами предоставлено льгот более 54 тысяч оренбуржцам на общую сумму имущественных налогов 118 миллионов рублей.
— А в отношении транспортных средств, какие приняты льготы?
— За налоговые периоды 2023 и 2024 годов освобождены от уплаты транспортного налога физические лица в отношении всех транспортных средств, прекративших своё существование в связи с их гибелью или уничтожением в связи с чрезвычайной ситуацией. Основание для предоставления налоговой льготы — документ, подтверждающий факт гибели или уничтожения транспортного средства.
За налоговый период 2023 года освобождаются от уплаты транспортного налога физические лица, включённые в списки граждан, которым была оказана финансовая помощь в связи с полной или частичной утратой ими имущества первой необходимости. Для лиц, на которых зарегистрированы два и более транспортных средства, льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству, исчисленная сумма налога по которому является наибольшей.
— Денис Александрович, предусмотрены ли льготы участникам СВО?
— Участники специальной военной операции и члены их семей освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц за налоговые периоды 2022 и 2023 годов. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида: квартиры, части квартиры или комнаты; жилого дома или части жилого дома; гаража или машино-места.
Льгота предоставляется на основании сведений, поступивших в рамках межведомственного взаимодействия.
В случае отсутствия у налогового органа сведений, подтверждающих обоснованность получения льготы, налогоплательщики могут получить налоговые уведомления без её учёта. В этом случае налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
С 1 ноября 2024 года участие граждан Российской Федерации, принимающих (принимавших) участие в СВО, подтверждается справкой, выдаваемой федеральными органами исполнительной власти (федеральными государственными органами), направлявшими (привлекавшими) их для участия в СВО с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия.
Выдача соответствующих справок участникам СВО и членам их семей производится через портал госуслуг, МФЦ или непосредственно в федеральном органе исполнительной власти (федеральном государственном органе), его территориальном органе (подразделении) или подведомственной организации в электронном виде или на бумажном носителе.
В настоящее время льгота предоставлена на сумму 95 тысяч рублей.
— Должны ли уплачивать налог на имущество несовершеннолетние дети за долю квартиры, купленной на материнский капитал?
— Да, должны. Закон не предусматривает освобождения детей от уплаты налога на имущество.
Родители (усыновители, опекуны, попечители), как законные представители несовершеннолетних детей, исполняют обязанности по уплате налогов.
— Что делать, если в налоговом уведомлении указана некорректная информация?
— Достоверность, полнота и актуальность сведений, используемых в целях налогообложения имущества, возложена на регистрирующие органы. Они представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и тому подобном) сведений.
Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в том числе о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:
— для пользователей «личного кабинета» налогоплательщика – через этот сервис на сайте ФНС России;
— для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
Налоговый орган проведёт проверку на предмет подтверждения наличия или отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчёта налогов и изменения налогового уведомления. При наличии оснований для перерасчёта налога и формирования нового налогового уведомления налоговый орган не позднее 30 дней пересмотрит ранее начисленную сумму налога, сформирует в автоматическом режиме новое налоговое уведомление и направит ответ на обращение налогоплательщика (разместит его в «личном кабинете» налогоплательщика).
— Стоит ли гражданам беспокоиться, если налоговое уведомление не пришло?
— Налоговые уведомления не направляются в случаях наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных оснований, полностью освобождающих от уплаты налога; наличия переплаты в сумме большей, чем сумма начислений.
Информацию о полном перечне лиц, имеющих право на налоговую льготу, можно получить в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России, а также обратившись в налоговый орган по месту нахождения объектов.
Отмечу и нововведение. Теперь, если сумма налога составляет менее 300 рублей, уведомление на оплату не направляется. Но это не значит, что эти суммы простят и забудут. Такое уведомление в любом случае будет направлено по окончании трёх предшествующих лет.
Если же налогоплательщик подключен к «личному кабинету» на сайте ФНС России или получает уведомления через «Госуслуги», то на бумаге такие уведомления не направляются, они размещаются в электронном виде.
В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления налогоплательщику, либо его уполномоченному представителю необходимо обратиться с заявлением в любой налоговый орган или подразделение МФЦ либо направить информацию через «личный кабинет» налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган.
— Давайте напомним нашим читателям, как уплатить налоги, какие способы существуют?
— Налоговая служба создаёт максимально комфортные условия для уплаты имущественных налогов, предлагая несколько удобных способов исполнения своей обязанности.
Уплатить имущественные налоги можно: используя мобильное приложение «Налоги ФЛ», с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, в «личном кабинете» на портале госуслуг, через мобильные сервисы банков, в банках или почтовых отделениях.
Срок уплаты имущественных налогов за 2023 год – не позднее 2 декабря 2024 года.
Отмечу, что собираемость имущественных налогов в Оренбуржье в последние годы растёт. Так, в 2022 году при уплате налогов за 2021 год составила 96 процентов, а в 2023 году — уже 98 процентов.
Достичь таких результатов удалось благодаря активной гражданской позиции жителей Оренбургской области.
Благодарю всех оренбуржцев, кто своевременно и в полном объёме исполняет свои налоговые обязательства, тем самым обеспечивая развитие области и решение социально значимых задач.
